- Sí, se puede abrir una partita IVA (número de IVA italiano para trabajadores autónomos) sin ser residente en Italia. El trámite es gratuito y puede hacerse a distancia.
- Lo que decide su factura fiscal no es la partita IVA: son dos cosas distintas, su residencia fiscal (Art. 2 del TUIR) y dónde se produce la renta (Art. 23 del TUIR).
- Se es residente fiscal en Italia si, durante la mayor parte del año —al menos 183 días—, se está empadronado, se tiene el domicilio o se reside habitualmente allí.
- El regime forfettario (el régimen italiano de tributación simplificada) tributa al 5 % los primeros cinco años y al 15 % después, con un tope de 85.000 € de ingresos anuales, pero está reservado a los residentes fiscales italianos.
- Hay una excepción tasada: los residentes en un Estado de la UE o del EEE que producen en Italia al menos el 75 % de su renta total (Art. 1, c. 57, lett. b, L. 190/2014).
- Impuestos y cotizaciones son obligaciones separadas: el reglamento europeo de seguridad social no alcanza a quien llega de América Latina, y no todos los países tienen convenio bilateral con Italia.
Italia se ha convertido en uno de los destinos más atractivos de Europa para autónomos, consultores y nómadas digitales que quieren vivir bien, facturar legalmente y encontrar otro equilibrio entre trabajo y vida. Pero cuando llegan los impuestos, siempre aparece la misma pregunta: «¿puedo abrir una partita IVA en Italia si no soy residente allí?».
La respuesta corta es que sí, es posible. La larga depende de dos factores que lo deciden todo: su residencia fiscal y dónde se produce de verdad su renta. Antes de darse de alta, conviene entender qué significa «residencia fiscal» en la ley italiana, porque de eso depende dónde tributará y qué obligaciones asumirá.
Y una nota que atraviesa todo el artículo: el reparto de la potestad tributaria entre Italia y su país lo fija el convenio para evitar la doble imposición correspondiente. Italia lo tiene en vigor con Argentina, México, Chile, Uruguay, Colombia y España, entre otros muchos. Cuál se le aplica y qué dice cambia el resultado final.
Qué significa ser residente fiscal en Italia
Según el artículo 2 del TUIR —el Testo Unico delle Imposte sui Redditi, el texto refundido del impuesto sobre la renta italiano—, una persona física es residente fiscal en Italia si, durante la mayor parte del período impositivo (al menos 183 días), se cumple alguna de estas condiciones: está inscrita en el padrón municipal italiano; tiene allí su domicilio, entendido como el centro principal de sus intereses personales y económicos; o reside habitualmente en el país.
Quien está inscrito en el AIRE Italia, el registro de italianos residentes en el exterior, se considera en general no residente a efectos fiscales italianos, siempre que pueda demostrar que su centro vital y económico está fuera.
Ahora bien, incluso un no residente puede abrir una partita IVA en Italia y puede acabar pagando impuestos italianos si su renta se considera «de fuente italiana» conforme al artículo 23 del TUIR: por ejemplo, cuando trabaja para empresas italianas o mantiene una base estable en el país.
¿Quién puede abrir una partita IVA en Italia?
Tanto los ciudadanos de la Unión Europea como los extracomunitarios pueden darse de alta, siempre que cumplan los requisitos legales y fiscales básicos. Los supuestos más habituales son tres: autónomos o consultores que viven en otro país europeo y atienden a clientes italianos; nómadas digitales que pasan temporadas en Italia con la visa de nómada digital o dentro de una estancia Schengen; y emprendedores que se trasladan a Italia para lanzar un negocio o una startup.
No hace falta estar físicamente en Italia para solicitarlo: todo el proceso puede completarse a distancia con credenciales digitales o a través de un representante fiscal cualificado.
Requisitos esenciales para un no residente
Para darse de alta en Italia necesitará:
— Codice fiscale (número de identificación fiscal italiano), imprescindible para cualquier trámite fiscal y administrativo.
— Identidad digital (SPID o CIE) para acceder a los servicios en línea de la Agenzia delle Entrate; como alternativa, puede nombrar a un intermediario autorizado o a un commercialista (asesor fiscal italiano).
— Correo electrónico certificado (PEC), obligatorio para todas las empresas y autónomos.
— Código de actividad (ATECO), que identifica su actividad profesional principal: desarrollo de software, diseño gráfico, traducción, etc.
— Domicilio fiscal en Italia, propio o el de un asesor o representante fiscal que actúe como domicilio fiscale.
— Alta en el INPS, el instituto nacional de la seguridad social italiana, exigida a la mayoría de los autónomos según el tipo de actividad.
— Representante fiscal, opcional pero recomendable para extracomunitarios sin domicilio fijo en Italia.
Todos los trámites pueden completarse en línea a través del portal de la Agenzia delle Entrate o con asistencia profesional. No hay tasa pública por la asignación del número: los costos vienen únicamente de los servicios profesionales o contables.
Un ejemplo rápido
Anna, diseñadora UX alemana que vive en Lisboa, trabaja sobre todo con startups tecnológicas italianas. Para facturarles legalmente y deducir gastos, se da de alta con partita IVA en Italia, nombra un representante fiscal local como domicilio fiscale y declara la renta de fuente italiana conforme a la ley italiana, manteniendo su residencia fiscal principal en Portugal. Es un montaje común y perfectamente legítimo, pero hay que planificarlo con cuidado para no acabar tributando dos veces.
El alta paso a paso
Aclarado quién puede darse de alta, toca ver cómo funciona el trámite y qué documentos hacen falta, tanto para comunitarios como para extracomunitarios.
Con la partita IVA activa aparece la pregunta que todo autónomo se hace: «¿dónde pago impuestos, en Italia o en mi país?». La respuesta depende de dos conceptos que suelen confundirse: la residencia fiscal y la fuente de la renta.
La residencia fiscal manda
Italia grava a las personas físicas según su residencia fiscal, definida por el artículo 2 del TUIR. Si pasa allí la mayor parte del año —al menos 183 días— o si Italia es el centro de sus intereses económicos y personales, se le considera residente fiscal y debe declarar su renta mundial a la Agenzia delle Entrate. Si vive fuera y está inscrito en el AIRE Italia, o si es extranjero residente en el exterior, es no residente y, en principio, solo tributa por la renta de fuente italiana.
¿Cuándo grava Italia a un no residente?
Según el artículo 23 del TUIR, Italia grava la renta producida en su territorio. Para autónomos y profesionales independientes eso ocurre cuando el trabajo se presta en Italia, aunque sea parcialmente; cuando existe una base fija —oficina, estudio, espacio de coworking— en el país; o cuando el cliente está establecido en Italia y los servicios se utilizan efectivamente allí.
Si su actividad se desarrolla íntegramente fuera y no tiene base fija en Italia, la renta se considera de fuente extranjera y no queda sujeta al impuesto italiano sobre la renta.
Los convenios para evitar la doble imposición
Italia ha firmado más de cien convenios bilaterales siguiendo el Modelo de Convenio de la OCDE. Estos tratados definen qué país tiene el derecho principal a gravar, cómo se aplica el crédito por impuesto extranjero y cómo se resuelven los conflictos de doble residencia mediante las reglas de desempate.
Un ejemplo: una consultora de marketing canadiense factura a clientes italianos mientras vive en Portugal. Bajo el convenio Italia-Portugal su renta tributa en Portugal, el país de residencia, salvo que mantenga una base fija en Italia. Si pasa más de 183 días al año en el país o trabaja de forma continuada desde un coworking italiano, esa renta puede volverse imponible en Italia como renta de fuente italiana.
El concepto de «base fija» (stabile organizzazione)
Según la ley italiana y el marco de la OCDE, una stabile organizzazione —establecimiento permanente— surge cuando un autónomo o una empresa mantiene un lugar fijo de negocio desde el que ejerce la actividad de forma regular: una oficina alquilada, un puesto de coworking italiano usado de manera continuada, o un empleado local.
Si existe esa base, Italia gana el derecho a gravar la renta asociada, aunque usted sea oficialmente residente en otro país. Por eso la planificación fiscal antes del traslado es determinante: para no crear, sin quererlo, una presencia fiscal en Italia.
Cotizaciones sociales: INPS y acuerdos internacionales
Impuestos y seguridad social son obligaciones separadas. Los autónomos que operan en Italia cotizan por lo general al INPS a través de uno de estos regímenes:
| Tipo de trabajador | Régimen INPS | Tipo de cotización | Notas |
|---|---|---|---|
| Profesionales sin caja de previsión propia | Gestione Separata | 26,07 % (tipo de 2025) | Sobre la renta neta. El INPS actualiza el tipo cada año por circular |
| Artesanos y comerciantes | Gestione Artigiani/Commercianti | Fijo + porcentaje variable | Se aplican mínimos anuales |
| Profesiones colegiadas (abogados, arquitectos…) | Caja de previsión propia (Cassa di Categoria) | Variable | Alta independiente del INPS |
Si usted sigue cubierto por otro sistema de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, el Reglamento (CE) 883/2004 garantiza que cotice en un solo país a la vez. Fuera de ese perímetro, lo que cuenta es el convenio bilateral de seguridad social, cuando existe.
Qué pasa si usted viene de América Latina
Aquí conviene ser preciso, porque es donde más gente da por buena una regla que no le alcanza. El reglamento europeo no se aplica a un argentino, un chileno o un colombiano por serlo. Según la lista oficial del INPS de Estados extracomunitarios con convenio, actualizada el 24 de noviembre de 2025, Italia tiene convenio bilateral de seguridad social con Argentina, Brasil, Uruguay y Venezuela; con México el acuerdo cubre únicamente el pago de las pensiones en Italia. Chile, Colombia, Perú y Ecuador no figuran en esa lista. Fuera de la región, Italia también tiene convenio con Estados Unidos, Canadá y Quebec, Australia, Israel, Turquía, Túnez y Suiza, entre otros.
Sin convenio no se pueden totalizar los períodos cotizados ni evitar la doble cotización por vía de tratado. No es un motivo para renunciar: es un motivo para estructurar bien el alta desde el primer día, eligiendo el régimen INPS correcto y calculando el costo real antes de emitir la primera factura.
Otro ejemplo práctico
Sophie, redactora francesa que vive casi todo el año en Milán, pasa unos ocho meses en Italia y factura a clientes de toda Europa. Supera los 183 días y se convierte en residente fiscal italiana, y traslada su cobertura de la seguridad social de Francia a Italia bajo el Reglamento (CE) 883/2004. Su renta pasa a tributar en Italia, pero las cotizaciones pagadas en Francia se reconocen y evita pagar dos veces.
Documentación y prueba
Para acreditar dónde se genera su renta, conserve registros de viaje (billetes de avión, fechas de entrada y salida), contratos y facturas que muestren dónde se prestó el trabajo, el empadronamiento y los contratos de alquiler, y los certificados de seguridad social —el formulario A1 dentro de la Unión Europea—.
Italia y los Estados miembros de la Unión intercambian información de forma automática bajo las directivas DAC y el Estándar Común de Comunicación de Información (CRS), así que la transparencia y una documentación ordenada no son un lujo: son la defensa.
| Situación | Dónde tributa principalmente | Nota |
|---|---|---|
| No residente (inscrito en el AIRE), solo clientes extranjeros | País de residencia | Sin impuesto italiano |
| No residente con clientes italianos | Italia (renta de fuente italiana) | Art. 23 del TUIR |
| No residente con base fija en Italia | Italia | Establecimiento permanente |
| Regreso a Italia con regime impatriati | Italia | Exclusión del 50-60 % hasta 600.000 € |
| Nómada digital extracomunitario con visa | Italia (si es residente o tiene base fija) | Depende de la visa y de la duración |
La estrategia más segura es determinar la residencia fiscal y la situación de seguridad social antes de abrir la partita IVA. Si su llegada es como profesional remoto, Nomad Landing ordena en un solo expediente el codice fiscale, la vivienda, la cobertura médica y la posición fiscal.
Los regímenes fiscales para autónomos y trabajadores remotos
Con la partita IVA abierta hay que elegir el régimen que se aplicará a su renta. La decisión no solo cambia cuánto paga: cambia sus obligaciones formales, sus deducciones y su acceso a los incentivos si decide trasladarse. Italia ofrece tres marcos principales: el regime forfettario, el régimen ordinario y el regime impatriati.
El regime forfettario, el más buscado y el más malentendido
El regime forfettario es el modelo simplificado italiano para pequeños empresarios individuales y autónomos. Está reservado a los residentes fiscales italianos, pero es uno de los sistemas más competitivos de Europa para profesionales con facturación moderada.
Requisitos vigentes: ingresos anuales que no superen los 85.000 €; no participar en otras sociedades o entidades; y ejercer la actividad como persona física, no a través de una sociedad. Si se superan los 100.000 € de ingresos, la salida del régimen es inmediata, dentro del mismo año. Y quien en el año anterior percibió rentas del trabajo dependiente o asimiladas tiene un límite propio, elevado a 35.000 € para 2025 y 2026.
Ventajas: un 5 % de tipo sustitutivo los cinco primeros años para actividades nuevas —siempre que en los tres años anteriores no se haya ejercido actividad artística, profesional o empresarial—, y un 15 % después, en sustitución del IRPEF y de los recargos regionales y municipales; sin IVA, sin IRAP y con contabilidad simplificada. Un diseñador que se traslada a Italia y gana 60.000 € al año podría pagar apenas unos 3.000 € de impuesto sobre la renta con el tipo de arranque del 5 %.
¿Y si usted es extracomunitario? La pregunta que casi nadie responde bien
La norma que lo decide es el artículo 1, apartado 57, letra b) de la Ley 190/2014. Dice que quedan excluidos del régimen los no residentes, salvo quienes residan en un Estado de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo que garantice un intercambio adecuado de información y produzcan en Italia al menos el 75 % de su renta total.
De ahí salen dos respuestas, y conviene no mezclarlas:
— Si usted es extracomunitario pero ya es residente fiscal en Italia, esa exclusión no le afecta: no es un «no residente». Accede al regime forfettario en las mismas condiciones ordinarias que cualquier otro residente. La norma mira la residencia fiscal, no el pasaporte. Un argentino empadronado en Palermo con residencia fiscal italiana está, a estos efectos, en la misma posición que un italiano.
— Si usted es extracomunitario y sigue residiendo en Argentina, México o Chile, la excepción del 75 % no le cubre, porque exige residir en un Estado de la UE o del EEE. Podrá abrir la partita IVA, pero no acogerse al regime forfettario mientras no traslade su residencia fiscal a Italia.
La fuente no dice más que esto, y no conviene estirarla. Cualquier otro supuesto —rentas mixtas, traslados a mitad de año, dobles residencias— se resuelve con el convenio de doble imposición correspondiente y un análisis del caso concreto.
El régimen ordinario
Se aplica automáticamente cuando el forfettario no está disponible o cuando el autónomo prefiere un esquema más flexible. Sus rasgos: IRPEF progresivo, del 23 % al 43 % según los tramos; deducción completa de los gastos profesionales (software, formación, viajes, coworking, marketing); obligaciones de IVA con liquidaciones trimestrales; y una contabilidad más compleja, pero con transparencia fiscal total.
Conviene sobre todo a autónomos con gastos profesionales altos, a consultores que trabajan entre varios países y a quienes planean crecer por encima de los 85.000 € anuales.
El nuevo regime impatriati
El regime impatriati, reformado por completo por el Decreto Legislativo 209/2023, está pensado para atraer a profesionales extranjeros y a italianos que vuelven tras un período fuera. Es el principal incentivo fiscal disponible para un autónomo que se traslada a Italia.
Ventajas: exclusión del 50 % de la base imponible de las rentas del trabajo dependiente o autónomo producidas en Italia, durante cinco períodos impositivos, con un tope de 600.000 € al año; el porcentaje sube al 60 % para quienes tengan un hijo menor a cargo. Ya no está limitado al sur del país: la vieja bonificación reforzada meridional quedó derogada.
Requisitos: no haber sido residente fiscal en Italia durante los tres períodos impositivos anteriores —mínimo que sube a seis o siete si vuelve con el mismo empleador o con una empresa de su grupo—; trasladar la residencia fiscal a Italia y mantenerla al menos cuatro años; contar con un título universitario o una cualificación profesional considerada de alta especialización, conforme a los decretos legislativos italianos 108/2012 y 206/2007; y desarrollar el trabajo principalmente en Italia.
Daniela, ingeniera de software que vive en Londres, se traslada a Florencia y abre su partita IVA: si califica, el 50 % de su renta italiana queda fuera de tributación durante cinco años, hasta 600.000 € anuales. El régimen es compatible con el lavoro autonomo y con la actividad como autónomo, lo que lo vuelve especialmente interesante para profesionales remotos con un proyecto de largo plazo.
Cómo elegir el régimen que le conviene
No existe una opción «mejor» universal: depende de sus objetivos, de su residencia y de la renta que espera.
| Perfil | Régimen sugerido | Ventaja principal |
|---|---|---|
| Nómada digital con estancia temporal | Ordinario | Flexibilidad y deducciones internacionales |
| Autónomo que se traslada a Italia con actividad nueva | Forfettario | Simplicidad y tipo de arranque del 5 % |
| Profesional con experiencia que vuelve a Italia | Impatriati | Exclusión del 50-60 % de la base imponible |
| Consultor de renta alta con muchos gastos | Ordinario | Deducción completa de los costos |
| Trabajador remoto con hijos menores que se traslada | Impatriati | Bonificación familiar y tipo efectivo más bajo |
Un análisis fiscal profesional ayuda a decidir si compensa trasladarse para acceder a uno de los incentivos italianos o mantener la residencia fiscal fuera bajo el paraguas de un convenio. Si su patrimonio es alto, la comparación pasa además por el impuesto sustitutivo para nuevos residentes y por Elite Residency.
Los errores que salen caros
— Abrir la partita IVA antes de aclarar la residencia fiscal y la posición bajo el convenio de doble imposición.
— Ignorar las obligaciones ante el INPS: compruebe si le alcanza el Reglamento (CE) 883/2004 o un convenio bilateral, para no cotizar dos veces.
— Aplicar mal un convenio, por ejemplo sin obtener un certificado de residencia fiscal válido o sin documentar las reglas de desempate.
— Olvidar el cierre: en Italia la baja no es automática; hay que presentar una cesación formal ante la Agenzia delle Entrate para no acumular sanciones.
CONSEJO DE IMPATRIA
Antes de abrir la partita IVA, pida una planificación fiscal personalizada. En una sola sesión puede aclarar: • si conviene abrirla en Italia o en su país de residencia; • qué cotizaciones deberá pagar y dónde; • cómo aplicar los convenios para evitar la doble imposición; • y si puede acogerse a regímenes favorables como el forfettario o el nuevo Régimen de Impatriados. Descubra nuestros servicios de asesoramiento en Impatria.com y planifique su camino con un experto.
Conclusión
Abrir una partita IVA en Italia sin ser residente es perfectamente posible. Lo difícil no es el alta —que es gratuita, telemática y rápida—, sino elegir el régimen correcto y entender dónde es imponible su renta.
Con la estructura adecuada, un autónomo o un nómada digital puede quedarse con lo mejor de los dos mundos: la vida italiana y unos incentivos fiscales reales, sin errores ni sanciones. La secuencia sensata es siempre la misma: primero la residencia fiscal y las cotizaciones, después el régimen, y solo entonces la primera factura.
- Agenzia delle Entrate — Regime forfetario — Ficha oficial del régimen simplificado: umbral de ingresos, tipos del 5 % y del 15 % y causas de exclusión.
- Agenzia delle Entrate — Requisitos del regime forfetario — Detalle de los límites de 85.000 € y 100.000 € y del límite de 35.000 € de rentas del trabajo dependiente para 2025 y 2026.
- Normattiva — Ley 190/2014, artículo 1, apartado 57 — Norma que excluye a los no residentes y fija la excepción para residentes en la UE o el EEE con al menos el 75 % de la renta producida en Italia.
- Normattiva — TUIR, D.P.R. 917/1986 (artículos 2 y 23) — Residencia fiscal de las personas físicas y territorialidad de las rentas.
- Agenzia delle Entrate — Lavoratori impatriati (nuevo régimen desde 2024) — Exclusión del 50-60 %, tope de 600.000 €, duración de cinco períodos y requisitos temporales del Art. 5 del D.Lgs. 209/2023.
- INPS — Estados extracomunitarios con convenio de seguridad social con Italia — Lista oficial actualizada el 24 de noviembre de 2025, base de lo que se afirma sobre América Latina.
- INPS — Circular n.º 8 de 3 de febrero de 2026, Gestione Separata — Documento donde el INPS publica cada año los tipos y los mínimos y máximos de renta de la Gestione Separata.
- Agenzia delle Entrate — Codice fiscale: qué es y cómo se obtiene — Requisito previo a cualquier alta de partita IVA, obtenible también desde el consulado italiano del país de residencia.
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Preguntas frecuentes
Sí. Tanto los ciudadanos comunitarios como los extracomunitarios pueden darse de alta si tienen un domicilio fiscal en Italia o nombran un representante fiscal. Los no residentes tributan únicamente por la renta generada dentro de Italia, conforme al artículo 23 del TUIR. El trámite es gratuito, se presenta con el modelo AA9/12 y puede hacerse por completo a distancia.
No es obligatoria, pero sí muy recomendable para los cobros, las devoluciones de impuestos y el cumplimiento del sistema de facturación electrónica. Muchos bancos italianos piden el codice fiscale y, en el caso de clientes no residentes, documentación adicional de domicilio. Tener la cuenta abierta antes de emitir la primera factura evita fricciones con el Sistema di Interscambio.
En principio, en su país de residencia fiscal. Ahora bien, Italia puede gravar esa renta si usted presta el trabajo físicamente en territorio italiano o mantiene allí una base fija. El convenio para evitar la doble imposición entre Italia y su país determina cuál de los dos tiene el derecho principal a gravar y cómo se aplica el crédito por el impuesto ya pagado.
La mayoría de los profesionales sin caja de previsión propia cotiza a la Gestione Separata sobre la renta neta; el tipo de 2025 era del 26,07 % y el INPS lo actualiza cada año por circular. Los artesanos y comerciantes pagan mínimos anuales fijos más un porcentaje variable. Los convenios con otros países evitan, cuando existen, la doble cotización.
Depende de su residencia fiscal, no de su ciudadanía. Si ya es residente fiscal en Italia, sí: accede en las mismas condiciones ordinarias que cualquier otro residente. Si sigue residiendo fuera, queda excluido, salvo que resida en un Estado de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo y produzca en Italia al menos el 75 % de su renta total, según el artículo 1, apartado 57, letra b) de la Ley 190/2014.
No. Esa excepción exige residir en un Estado de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, y Argentina no lo es. Puede abrir la partita IVA y facturar a clientes italianos, pero para entrar en el regime forfettario tendrá que trasladar antes su residencia fiscal a Italia. Una vez residente, la puerta se abre en condiciones ordinarias.
Es un incentivo de cinco períodos impositivos para quien traslada su residencia fiscal a Italia después de al menos tres años fuera. Excluye de tributación el 50 % de la renta producida en Italia —el 60 % con un hijo menor a cargo—, hasta 600.000 € anuales. Exige alta cualificación, trabajo desarrollado principalmente en Italia y mantener la residencia fiscal al menos cuatro años.
No necesariamente. Los servicios prestados íntegramente fuera de Italia a clientes no italianos suelen quedar fuera del IVA italiano, pero todo depende de las reglas de localización de la prestación. La clasificación correcta de cada servicio es determinante, y conviene fijarla al elegir el código ATECO y no cuando llega la primera inspección.
La residencia fiscal determina dónde tributa usted globalmente y se define por el artículo 2 del TUIR: padrón, domicilio o presencia habitual durante al menos 183 días. El domicilio fiscal es simplemente la dirección para las comunicaciones oficiales con la administración italiana, y puede existir aunque usted no sea residente. Confundirlos es uno de los errores más caros.
No se cierra sola. Hay que presentar una comunicación formal de cesación de actividad ante la Agenzia delle Entrate; si no se hace, las obligaciones declarativas siguen vivas y se acumulan sanciones. Es uno de los descuidos más frecuentes entre quienes prueban Italia durante un par de años y luego se marchan sin cerrar el expediente.
